【界面资本论坛】盈科全球合伙人沈彦炜:上海科技创新的政策红利

来源:未知 发布于 2019-08-20  浏览 次  

  5月24日,由上海报业集团 界面·财联社主办、林肯中国作为战略合作伙伴的【界面资本论坛】在上海圆满落幕。北京盈科(上海)律师事务所全球合伙人沈彦炜律师在论坛上发表主旨演讲《上海科技创新的政策红利》。

  以下为北京盈科(上海)律师事务所全球合伙人沈彦炜律师演讲实录,已经本人审阅。

  各位下午好,非常感谢有机会和大家分享对于科技创新的小小看法。今天的论坛主题围绕一个话题,怎么让科技企业或者说一个科技行业取得成功?如果用中国人的说法说成功,无非是天时、地利、人和三个要素。

  天时,就是产业的趋势、资本发展的趋势、各个资金链的趋势;人和,是优秀的企业管理者、优秀的投资人、优秀的研发人员和企业家;地利,是当一个企业、一个项目、一个产业落户在哪里,能够享受到当地的特殊优势和便利,这是我今天想和大家进行分享的内容。在上海,科技行业发展、科技创新可以获得什么样的地利、什么样的政策红利?

  从内容来看从五个方面分享。上海的科技创新政策红利非常广泛,深入到行业领域的方方面面。接下来从高新技术企业扶持政策、新型研发机构扶持政策、创投企业和天使投资人的扶持政策、科学仪器共享使用扶持政策、科技补贴发放政策五个角度梳理上海科技创新的地利在哪里。我们梳理的政策基本上是最近两年内发放的补贴政策。

  首先是关于高新技术扶持。高新技术企业是科学创新当中最主要的个体,大家知道上海的城市定位,其中一个重要的中心是科创中心。根据目前科创中心若干意见当中的规定,上海规划发展的目标是到2020年应当有1.5万家高新技术企业,截止到2018年底只有9200多家,还有将近6000家企业需要在未来的一年多时间里尽快建立起来。

  出于这样的考虑,上海市规定了扶持政策,建立一个高新技术的企业培育库,把一些合适的企业放到库里培育,让这些企业成为合格的高新技术企业。相配套的还有扶持政策,首先会有一次性的资金支持,最低20万元,最高200万元,一旦入库就可以拿到。除了财政扶持之外,还非常有针对性的税收方面的支持。

  怎么支持?第一,研发费用按照75%的比例扣除。如果一个高新技术企业年底纳税的时,收入是100万,这一年科技研发也投入了100万,就可以拿科技研发中的75%,也就是75万抵扣利润。所以交所得税的时候,应收所得税不是100万,而是25万。这是第一项可以用科技研发手段来抵扣自己所得税的一个政策。

  第二,亏损结算的抵补年限可以延长到10年,科技企业的特征可能是在之前的几年里一直没有盈利,到某一年度突然大幅盈利,这种情况下之前年度的亏损可以用后续年度盈利的利润来弥补。也就是说,当后续年度开始盈利,上市成功后,有了大量利润时,这个利润可以先抵补亏损,而不必直接缴纳所得税。

  第三,关于科技人员拿到的股权激励分红。所有科技企业的重大特征是会安排很完善的股权激励体制交给关键研发人员,科研人员如果取得了股权、股权激励,未来上市时这些股权价值在他套现的时,缴纳所得税可以采用分期或者递延的形式。分期是分不同的期间缴纳,递延是等这些股权上市交易再转让,科研人员把这些股权卖出去的时候再缴纳。所以说期权的获得本来是科技企业面临的一个问题,但是通过上海的税收减免政策能够解决。

  要享受这样的政策,门槛并不高,基本政策无非是一类知识产权不少于一件,二类知识产权不少于三件,且必须是上海特定领域的技术才能享受这样的政策。其他包括像企业研发人员占比不低于5%,这都不是很高的比例。如果是没有收入的企业,还在研发中的企业,是不受第四条所显示的数据限制。总体说,高新技术入库的门槛与以往相比降低了,也希望有更多的高新技术企业通过此项政策获得相应的红利。

  第二是关于研发机构的。对于科技企业来说研发是灵魂,研发也是所有企业最重视的方面。这个政策是2019年4月份刚刚出台的政策。最大的特点是它规定了一种“科技类社会组织”,可能是目前在上海第一次出现的组织称谓,从它的内容来看可以直接在民政部门登记,其实是属于民非组织,民办这样一个非企业组织,是独立的实体。

  民非组织的好处在哪里?它可以建立实体,可以有大量会员参与,这些会员都不是股东,非常适合做一个跨企业的联合实验室,并且用组织打造业界标准。对于企业来说如果要把企业的实验室或者实验机构、研发机构放在企业内部,就没有办法让行业内的其他企业一起参与。但是如果做成一个完全独立第三方的社会组织,可以吸纳行业里所有的机构、相关行业一起参与,打造一个研发平台。

  之前民非组织有一项障碍,规定国资参股不能超过三分之一,这把很多大型的尤其是非常优秀的国有科技类企业挡在外面。对于企业来说内部控制要求掌握一定的类似于控股标准才能够进去,三分之一的比例太低了。

  上海市在文件当中打破了之前的限制,规定在这些机构中国资比例可以做到三分之二。既然三分之二,就不是一个民办非企业组织,而是变成国办非企业组织,所以不叫民非了,现在叫“新型的社会组织”,科技类社会组织。这样的载体,对于我们来说是非常有帮助的。

  我们目前正在从事的递进项目与之类似,一个非常大的国有材料研究机构跟很多民营企业机构一起打造实验室,并且制定一系列的行业标准,最终希望推出一个最新政策所鼓励的经济形式,打造联合开发机构。所以此项新鲜出炉的政策是特别值得向大家推荐的。

  对于研发机构,政府层面还有像税收减免,并且在进行研发的时候政府还会对大型研发机构提供补助,每个机构的最高补助金额是300万元。可以看到这个政策跟刚才所说的高新技术企业又不一样,更关注的是非企业类的、跨企业的平台等各种新类型的机构,所以说这又是非常值得推荐的点。

  第三,是关于创投企业和天使投资人。我们说的科技产业是生态区域,在生态环节当中非常重要的环节是投资,今天在座大部分可能都是投资人,讨论的是资本市场下面的产业,可以看到上海市地方政府给出的政策红利当中,当然不会错过给投资人什么样的红利。给投资人的红利,也是目前国家科技体制和科创改革的重点。

  上午讨论的是科创板注册制,大家有没有注意到谁是最大的获益者?是这些科创板前期的PE投资人,对他们来说注册制是最方便让企业前期投资人实现退出的架构。前两天瑞幸咖啡上市,企业成立18个月成功实现IPO,这是每个创业投资人的梦想,在一个私募基金的融资期间内实现退出,才是对行业有帮助的。所以科创板正是从这个角度,在这个领域实现注册制,也可以帮助越来越多的投资人,用最迅捷的方式推动注册制实现退出。

  向大家介绍的政策也着眼于对投资人的扶持,并把投资人分成公司制的创投企业,有限合伙制的创投企业,以及个人的天使投资人三类。这是科创企业在成立之初最常见的三种方式,这三种机构都可以享受优惠。

  第一类从公司制的企业来说,可以享受投资金额的70%抵当年收入的所得税。好比一个创投企业年底交税的时,当年是100万元,它同时有100万的投资,就可以把75%抵当年的利润,所以他只有30万进行交税。这是采用抵扣所得税的税基方式给予公司制的创投企业相应利润。

  第二类有限合伙制,也是70%,只不过征税的期间不同。公司是每年一个纳税期间,合伙人可以按照对初创科技型企业投资额的70%抵扣合伙人从合伙创投企业分得的所得。

  第三,天使投资人,往往是科创企业在成长路上的第一类投资人,往往是以个人形式出现,一样可以享受这种政策,只是天使投资人的纳税期间不同。它是股权转让时获得收益才需纳税的,网站关键词排名怎么做?SEO公司来告诉你,转让的时候一样可以抵投资额的70%。所以说这个制度覆盖了最常见的三类投资。

  虽然从表面来看给予的税收优惠是给投资人的,但其实是为了扶持科创企业,所以这个文件同样对科创企业类型有要求。满足这些条件的科创企业才能享受政策,就是说投资人要看清楚,投相应类型的企业才能拿到相应的税收优惠。

  必须是居民企业,不能是外国企业。企业规模与有限制,从业人数不能超过200人,时间也不能太长,超过五年不叫初创。

  创业投资企业也会有要求,不是所有的创投企业都可以享受这种便利,最主要的是第一投资企业必须是一个投资人,所以大家注意看第三条限制,被投资企业当中股份不能超过50%,如果在被投资目标企业当中股份超过50%,就不是投资而是战略的参加方。同样,对于天使投资人也有类似的要求,不能属于企业发起人本身,必须是投资人。这个政策精准定位,所扶持的是各类的天使投资人和科创企业投资人。

  第四,关于科创仪器,尤其是大型科学仪器、分析仪器、测试仪器,这些仪器在科研机构里有、761111铁算盘心水论坛都面临着一个全新而复,学校有或者某些大型企业有,甚至新型的研发组织里也有。但是怎样提高这些仪器的利用率?上海市同样有规定,鼓励企业分享大型科学仪器给其他中小型企业使用。

  共享有一个服务奖励和评估机制,规定政府每年都会对大型企业提供共享的情况进行评估,如果达到一定情况政府会给予奖励,奖励金额每年每台大型仪器上限是五万,包括购买仪器方面都可以获得财政扶持。这点是希望减少所有科创企业的科创成本,能够使用已有的大型设备就尽量使用这些设备,不需要自己添置,而且鼓励已有企业共享。

  第五,科技补贴发放政策,是非常创新的一种方式,也是去年年底刚出现,叫科技创新券。它是上海市财政所发行的一种电子券,企业可以用电子券买物品。虽然发的是券,但也可以买专业服务,最终由财政结算。如果初创企业要购买一些专业服务,包括战略规划、技术研发、技术转移、检验检测、人才培养、资源开放,这些类型的专业服务全部可以使用科技创新券购买。

  谁可以申领?首先企业可以申请,很多团队往往还没有以企业公司的形式运营,只是一个孵化项目。作为一个项目团队也可以申领科技创新券。

  可以向谁买?服务企业,专业服务类型栏中的企业向上海市管理中心提出申请,进入服务供应商的名录里,就意味着同意接受这些券。所以这是申请人和供应商双重认证体系。有了这样的体系后,企业、创业团队可以与服务机构商量好,买服务,签合同。拿着合同向上海市科委申请科技创新券,根据合同金额申请,最高可以达这项服务的50%。

  如果有这样一个科研团队,在技术研发上面购买专业服务,服务金额40万,签完合同之后可以向社科委申请20万电子券,再支付给服务机构,自身只需支付20万,最后由市政府的财政资金结算。通过此项普惠制的财政申领方法,为企业尤其是中小型企业提供研发方面的财政支持。

  刚刚向大家介绍的五个方面的科技红利和优惠政策,建议大家能够用的一定要用足,一定要接受上海政策红利的丰美果实。希望今天在座的所有朋友们,都能够拿到天时地利人和,能够取得成功,谢谢!

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